2022年度个税汇算今日开始！选对计税方式能帮你省下一笔钱
2023-03-21
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3月1日起，
2022年度个税汇算正式开始。
有哪些注意事项？
一起来看↓
2022年度汇算办理时间为2023年3月1日至6月30日，个税再次进行“多退少补”。
这些人需要办理个税年度汇算：已预缴税额大于汇算应纳税额且申请退税的；2022年取得的综合所得收入超过12万元且汇算需要补税金额超过400元的。
应退或应补税额=[（综合所得收入额-60000元-“三险一金”等专项扣除-子女教育等专项附加扣除-依法确定的其他扣除-符合条件的公益慈善事业捐赠）*适用税率-速算扣除数]-已预缴税额
根据《国家税务总局关于办理2022年度个人所得税综合所得汇算清缴事项的公告》，对符合汇算退税条件且生活负担较重的纳税人，税务机关提供优先退税服务。
根据公告，在2022年发生的税前扣除，纳税人可在汇算期间填报或补充扣除：(一)纳税人及其配偶、未成年子女符合条件的大病医疗支出；(二)符合条件的3岁以下婴幼儿照护、子女教育、继续教育、住房贷款利息或住房租金、赡养老人等专项附加扣除，以及减除费用、专项扣除、依法确定的其他扣除；(三)符合条件的公益慈善事业捐赠；(四)符合条件的个人养老金扣除。
2022年，部分城市已先行实施个人养老金制度，符合条件的个人使用个税APP扫描年度缴费凭证上的二维码即可生成年度扣除信息并自动填报，在办理汇算时享受个人养老金税前扣除。
温馨提醒，全年一次性奖金不并入当月工资薪金所得、实施按月换算税率单独计税的政策，延续至2023年底。
因此，此次个税汇算，如果有年终奖，需要在单独计税或者全部并入综合所得计税之间做出选择。
纳税人选择哪种计税方式才更划算？这主要取决于个体的收入构成。
纳税人可在汇算前自行计算，根据自己的收入构成选择更为划算的计税方式。
年终奖单独计税，是将个人取得的全年一次性奖金收入除以12个月，以得到的数额对照综合所得月度税率表，确定适用税率和速算扣除数，计算公式为：应纳税额=全年一次性奖金收入×适用税率-速算扣除数。
举例来说，小王有工资10万元，年终奖5万元，单独计税时，小王年终奖应纳税50000×10%-210=4790元，工资应纳税100000×10%-2520=7480元，两者相加，小王应纳税12270元。
如果年终奖实施合并计税，那么需要将年终奖并入综合所得纳税，采用的公式为：应纳税额=完成各项扣除后的综合所得应纳税所得额×适用税率（年度表）-速算扣除数。
再以小王为例，应纳税150000×20%-16920=13080元，比单独计税时要多缴税810元。